证券市场违法违规呈现新特征。

 

证监会3月24日公布了2022年证监稽查20起典型违法案例，其中曾震动市场的海航控股系列案、同济堂百亿收入造假案、豫金刚石实控人指使造假案、宜华集团大股东操纵案、堂堂所“约定审计意见”案等都赫然在列。

 

此次入选的案例当中，天辰测速信息披露违法违规占比依然最高，除操纵案、内幕交易案外，此次入选的案例当中，还有多例不属于三大违法类型、但也颇具典型性的案例，比如上海瀛翊违规减持药明康德案、庄某等人违规出借证券账户案等。每一个入选的典型案例背后，都传递出稽查执法部门对某类违法违规行为坚决打击的信号。

 

信披违法是重灾区，天辰测速多起巨额财务造假

 

20大典型案例中，信息披露违法违规占据9席。涉及上市公司分别是同济堂、豫金刚石、金正大、胜利精密、*ST新亿、海航控股、中超控股、金沙江投资、福建福晟。

 

同济堂信息披露违法违规案，是一起上市公司系统性造假的典型案例，收入造假金额超过200亿。

 

2016至2019年，同济堂健康产业股份有限公司通过子公司虚构销售及采购业务、虚增销售及管理费用、伪造银行回单等方式，累计虚增收入211.21亿元、利润28.16亿元。证监会提示称，本案表明上市公司财务造假严重破坏资本市场信息披露秩序，侵蚀市场诚信基础，监管部门必将予以严厉打击。

 

豫金刚石信息披露违法违规案是一起上市公司实际控制人指使造假的典型案例。

 

2016至2019年，郑州华晶金刚石股份有限公司实际控制人策划、指使公司通过虚构销售交易及股权转让交易等方式累计虚增利润1.5亿元，通过虚构采购业务等方式虚增资产18.56亿元。证监会提示称，本案警示，上市公司实际控制人应当严守法律底线，不得滥用控制地位从事违法行为。

 

金正大信息披露违法违规案是一起上市公司虚构贸易造假的典型案件，收入造假超过230亿。

 

2015至2018年上半年，金正大生态工程集团股份有限公司通过虚构与供应商、客户之间的贸易业务，累计虚增收入230.73亿元、利润19.89亿元。证监会提示称，本案警示，上市公司应当依法诚信经营，杜绝弄虚作假等违法行为，否则必将受到法律制裁。

 

胜利精密信息披露违法违规案是一起上市公司重组标的财务造假的典型案例。

 

2016至2018年，苏州胜利精密制造科技股份有限公司（下称“胜利精密”）收购标的智诚光学科技有限公司通过虚开主营产品销售发票、虚假销售原材料、未及时入账原材料等方式实施造假，导致胜利精密累计虚增利润总额6.54亿元。证监会提示称，本案表明，监管部门强化并购重组事中事后监管，严厉打击操控业绩、虚假披露等违法行为，为发挥资本市场并购重组“主渠道”作用提供法治保障。

 

*ST新亿信息披露违法违规案是一起上市公司财务造假、规避退市的典型案例。

 

2018至2019年，新疆亿路万源实业控股股份有限公司通过虚增保理业务营业外收入等方式虚增利润，连续两年财务报告严重失实，财务指标触及退市标准，2022年3月公司股票终止上市。证监会表示，本案表明，监管部门严格执行退市制度，坚决打击以财务造假为手段规避退市的行为，促进形成优胜劣汰的良好市场生态。

 

海航控股等公司信息披露违法违规系列案，是一起控股股东侵害上市公司利益的典型案例。

 

2018至2020年，海航集团有限公司（下称“海航集团”）要求海南航空控股股份有限公司、海南机场设施股份有限公司、供销大集集团股份有限公司、海越能源集团股份有限公司、易航科技股份有限公司、海南新生飞翔文化传媒股份有限公司、海航冷链控股股份有限公司、海航投资集团股份有限公司等下属公司向海航集团及其关联方提供资金、违规担保，导致巨额资金占用。证监会提示称，本案表明，监管部门从严惩治违规担保占用等损害上市公司利益的违法行为，切实保护中小股东合法权益。